Si tu empresa tributa en Álava y tiene operaciones con socios, administradores u otras sociedades del grupo, noviembre es el mes del Modelo 232. No implica pagar nada, pero un olvido o un error puede salir caro.
En este artículo repasamos las claves de esta declaración con el enfoque específico de la Hacienda Foral de Álava, que tiene sus propias reglas y no coincide con la normativa estatal.
¿Qué es el Modelo 232?
Es la declaración informativa de operaciones vinculadas. Con ella, tu empresa comunica a Hacienda las operaciones realizadas con personas o entidades con las que mantiene una relación especial: socios, administradores u otras empresas del mismo grupo.
Es una declaración obligatoria pero puramente informativa: no hay que ingresar ninguna cantidad. Aun así, conviene presentarla correctamente y dentro de plazo, porque su omisión o los errores pueden acarrear sanciones.
¿Quién está obligado a presentarlo?
En el caso de Araba debes presentarla cuando las operaciones de tu empresa con una misma persona o empresa vinculada superen los 36.000 € anuales (sin IVA), siempre que sean del mismo tipo y se valoren con el mismo método.
Por ejemplo, si le facturas 20.000 € y después otros 18.000 € por el mismo concepto, tienes que declararlo, pero si la naturaleza jurídica de estas operaciones es diferente y no superan los 36.000€ anuales por tipo de operación, no hay que presentarla.
Además, hay algunas operaciones que deben declararse independientemente del importe, como determinadas cesiones de intangibles y operaciones en territorios con fiscalidad especial. También existen excepciones para las que no es necesario presentar esta información.
¿Qué información hay que incluir?
Por cada operación vinculada, la declaración debe recoger:
- La contraparte (con quién has realizado la operación): nombre o razón social, NIF y país de residencia.
- El tipo de relación que tiene con tu empresa (socio, administrador, sociedad del grupo…).
- El tipo de operación: venta, compra, préstamo, alquiler, prestación de servicios, etc.
- El importe sin IVA.
- El método de valoración utilizado para calcular su valor.
Dos reglas que conviene no pasar por alto: los ingresos y los pagos se declaran por separado, y las operaciones valoradas con métodos distintos deben figurar diferenciadas.
¿Cuándo y cómo se presenta?
Si tu empresa cerró el ejercicio el 31 de diciembre de 2025, el plazo en Álava va del 1 al 30 de noviembre de 2026.
Si tu ejercicio terminó en otra fecha, la declaración se presenta en el mes siguiente a los diez meses posteriores al cierre.
La presentación es obligatoriamente telemática, a través de la Sede Electrónica de la Diputación Foral de Álava.
Antes de darle a enviar: checklist rápido
- ¿Tienes identificadas todas tus personas y entidades vinculadas?
- ¿Has agrupado bien las operaciones por tipo y por método de valoración?
- ¿Has revisado si hay algún caso sin umbral que se te pueda escapar?
Si tienes dudas sobre alguno de estos puntos, o quieres que revisemos tu caso antes de presentar la declaración, ponte en contacto con nosotros. Todavía estás a tiempo de hacerlo bien.
Llámanos al 945 222 762 o acude a cualquiera de nuestras oficinas en Vitoria-Gasteiz, Oyón, Laguardia o Donosti.
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