¿Le has prestado dinero a un familiar o estás pensando en hacerlo? Detente un segundo, prestar dinero a un familiar puede parecer un gesto simple y natural. Pero cuidado: si no se hace bien, Hacienda podría interpretarlo como una donación encubierta, con consecuencias fiscales inesperadas. En este artículo te explicamos cómo realizar un préstamo entre familiares sin intereses y sin complicaciones legales… y advertimos de algunas novedades fiscales importantes que no deberías pasar por alto.
¿Préstamo o donación? La clave está en cómo lo haces
La legislación fiscal, en especial la Norma Foral General Tributaria, es clara: no importa cómo llames a una operación, lo que importa es cómo se justifica. Es decir, que puedes pensar que estás haciendo un “préstamo”, pero si no lo documentas como es debido, la Administración puede entender que se trata de una donación. Y eso cambia todo: desde el tipo de impuestos hasta las sanciones.
¿Qué necesitas para que sea un préstamo real?
- Un contrato por escrito.
Aunque no sea obligatorio, sí es esencial. Puede ser un documento privado, pero lo ideal es firmarlo y, si puedes, registrarlo para darle mayor validez (según el artículo 1227 del Código Civil). - Justificar el origen y destino del dinero.
El receptor debe poder demostrar que ese dinero recibido no es una donación, sino que será devuelto. - Cumplimentar y presentar el modelo 600-P ante Hacienda
Se trata de una presentación obligatoria, su omisión puede dar lugar a un requerimiento o incluso a sanciones, dependiendo del caso. - Medios de pago rastreables.
Nada de efectivo. Usa transferencias bancarias con conceptos claros como “préstamo personal” o “devolución préstamo”.
¿Y si el préstamo entre familiares es sin intereses?
Buena pregunta. Es legal hacer un préstamo entre familiares sin intereses. El artículo 1740 del Código Civil lo permite expresamente. Pero cuidado: Hacienda puede presumir que estos préstamos generan intereses… salvo que demuestres lo contrario.
Es por ello que es muy importante dejar expresamente recogido en el contrato, que se trata de un préstamo gratuito.
¿Y si el préstamo es para comprar una vivienda habitual?
Atención si vives en Álava: en esta provincia, si el préstamo está bien formalizado y se destina a la adquisición de vivienda habitual, puede ser deducible en el IRPF del prestatario. Un beneficio fiscal muy interesante siempre que se cumplan los requisitos.
Cómo declarar el préstamo entre familiares
- Si es un préstamo gratuito y está bien documentado, no hay que tributar por IRPF. No se considera un ingreso ni un rendimiento del capital mobiliario.
- El que presta el dinero no declara nada.
- El que lo recibe tampoco tributa, pero debe guardar las pruebas (contrato, transferencias, etc.) para justificarlo en caso de inspección.
Novedades importantes
Otra novedad importante en Álava: si lo que en realidad hubo fue una donación de padres a hijos, hay nuevas exenciones para donaciones a menores de 36 años, siempre que se cumplan determinados requisitos.
Así que si en su día firmaste un préstamo con un familiar, pero no pensabas devolverlo… revisa bien tu situación. Puede que encaje mejor como una donación, y ahora hay ventajas fiscales que podrías aprovechar.
Recomendaciones para evitar problemas
- Siempre firma un contrato, aunque sea entre familiares.
- Deja claro si hay intereses o no.
- Utiliza medios bancarios para el préstamo y su devolución.
- Guarda toda la documentación, porque podrías necesitarla incluso años después.
- Recuerda que para que se considere un préstamo real, el dinero debe devolverse, si no, la operación podría ser objeto de revisión.
Hacer un préstamo entre familiares sin intereses es totalmente legal, sin embargo, para evitar sorpresas, lo mejor es actuar con la misma formalidad que si prestaras dinero a un desconocido. Un contrato claro, pagos rastreables y, sobre todo, pruebas sólidas son tus mejores aliados.
Si tienes cualquier duda sobre este tema, no dudes en acudir a cualquiera de nuestras asesorías en Vitoria-Gasteiz, Oion o Laguardia, o llámanos al 945 222 762.
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