Guía Práctica para la Recuperación del IVA en Casos de Impago

Con el segundo trimestre de pagos de IVA en marcha, es fundamental que las empresas se preparen para asegurar su liquidez y cumplir con sus obligaciones fiscales. La recuperación del IVA repercutido en casos de impago es un aspecto crucial durante este período.

En este artículo te proporcionaremos una guía detallada sobre los pasos y procedimientos necesarios para recuperar el IVA cuando un cliente no paga una factura. Abordaremos las particularidades según el tamaño de la empresa y las situaciones de concurso de acreedores, para que puedas mantener la estabilidad financiera de tu negocio y cumplir con todas las normativas vigentes.

Introducción

Cuando una empresa emite una factura y el cliente no la paga, la empresa tiene derecho a recuperar el IVA repercutido. Sin embargo, este proceso tiene tiempos y procedimientos específicos que deben cumplirse rigurosamente.

La normativa española establece distintos plazos y procedimientos según el tamaño de la empresa y si el cliente se declara en concurso de acreedores. A continuación, desglosaremos estos aspectos para facilitar la comprensión y aplicación de las medidas necesarias.

Procedimiento general para la recuperación del IVA

Empresas con facturación inferior a 6.010.121,04 euros anuales

Para las empresas cuya facturación anual no supera los 6.010.121,04 euros, el proceso de recuperación del IVA puede iniciarse 6 meses después del devengo de la operación impagada. Una vez transcurrido este plazo, las empresas tienen un periodo adicional de seis meses para completar los trámites necesarios de recuperación del IVA repercutido.

Empresas con facturación superior a 6.010.121,04 euros anuales

Para las empresas que facturan más de 6.010.121,04 euros anuales, deben esperar un año desde el devengo de la operación para comenzar el proceso de recuperación del IVA. Al igual que en el caso anterior, dispondrán de seis meses para llevar a cabo estos trámites.

Recuperación del IVA en caso de concurso de acreedores

Emisión de la factura rectificativa

Si el cliente se declara en concurso antes de que finalicen los plazos mencionados, la empresa debe adelantar los trámites de recuperación del IVA. Es fundamental emitir una factura rectificativa dentro de los tres meses siguientes a la publicación en el Boletín Oficial del Estado (BOE) del auto de concurso. Esta factura debe enviarse tanto al deudor como al administrador concursal.

Comunicación a hacienda

Después de emitir la factura rectificativa, la empresa tiene un mes para notificar a Hacienda la realización de esta rectificación. Esta comunicación se efectúa mediante un formulario específico disponible en la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria.

Cómo reducir el riesgo de no realizar la rectificación a tiempo

La normativa establece que el administrador concursal debe comunicar a todos los acreedores la publicación del auto de concurso. Sin embargo, existe el riesgo de que esta comunicación se retrase, lo cual podría impedir que la empresa realice la rectificación del IVA a tiempo. Para mitigar este riesgo, las empresas pueden tomar las siguientes medidas preventivas:

• Consultar el Tablón Edictal Judicial único del BOE: Si sospecha que un cliente va a caer en concurso, es recomendable consultar periódicamente el Tablón Edictal Judicial único del BOE, específicamente en la sección de «Edictos judiciales». Esta es la fuente más rápida y fiable para obtener información sobre la publicación de concursos de acreedores.
• Verificación en la web de Publicidad Concursal: Otra herramienta útil es la web de Publicidad Concursal, donde también se publican anuncios de concursos de acreedores. Aunque la información puede tardar un poco más en aparecer comparado con el BOE, sigue siendo una fuente valiosa para confirmar el estado de un deudor.

Conclusión

La recuperación del IVA en casos de impago requiere atención a los detalles y cumplimiento de los plazos estipulados por la normativa. Ya sea que una empresa deba esperar seis meses o un año para iniciar los trámites, o deba anticiparlos debido a un concurso de acreedores, es crucial seguir los procedimientos al pie de la letra para asegurar la recuperación del IVA repercutido.

En Vadillo Asesores, comprendemos la importancia de estos trámites y estamos aquí para ayudarle a navegar por estos procesos complejos. Nuestro equipo de asesores fiscales están a su disposición para asesorarle y gestionar cada etapa del proceso de recuperación del IVA, asegurando que su empresa cumpla con todas las normativas vigentes. No dude en contactarnos para recibir un asesoramiento personalizado y eficiente en cualquiera de nuestras oficinas de Vitoria, Oyón y Laguardia, o llámanos al 945 22 27 62